什么是寿险责任准备金？

　　寿险是以人的身体寿命做保标的一种保险。相信人们都知道寿险，但是，什么是寿险责任准备金呢？寿险责任准备金的变动受何种因素的影响呢？

　　定义

　　寿险责任准备金是指保险公司为将来要发生的保险责任而提存的资金。寿险公司80%—90%的负债都为寿险责任准备金负债，而这些准备金大小在精算假设上的轻微变化或在准备金评估方法上的变化都会对某个时期的收入和公司的价值产生极大的影响。

　　三类寿险责任准备金

　　因而随着财务报告的使用目的不同，通常会使用三类寿险责任准备金。

　　（1）法定准备金

　　法定准备金是用于保险监管人员估计保险公司的财务状况而使用的准备金。一般情况下，由于保险监管机关比较重视保险公司的偿付能力问题，因此法定准备金比较保守，产生较高的负债额。

　　（2）盈余准备金

　　盈余准备金是保险公司希望得到最佳经营状况估计而使用的准备金，它是在运用最佳的精算假设基础上评估出来的，比较真实的反映了公司的负债状况。在美国的GAAP评估报告中一般都使用这种准备金，比较真实反映公司的经营状况，为公司的内部经营管理提供有力的基础。

　　（3）税收准备金

　　税收准备金是税务部门为了确定保险公司的税收而使用的准备金。税收准备金以公司的法定评估准备金为基础，在某些项目上进行调整。通常，税收准备金比盈余准备金保守，而比法定准备金要激进。

　　寿险的构成部分

　　寿险责任准备金的构成包括四个部分：预收保费、费用准备金、保单利息、分红特别储备和万能平滑准备金。

　　寿险责任准备金的变动受到四大因素的影响

　　第一，精算假设调整；

　　第二，投连险投资收益变动；

　　第三，分红特储和万能平滑的提取力度；

　　第四，影子会计调整影响，即AFS浮盈中应归属于保户的部分，直接计入资产负债表，不进入利润表。