企业年金基金会计核算流程图

　　日常会计运作

　　主要包括如下内容：估值之前完成所有场内、场外凭证的会计处理。然后，运用估值程序对当日企业年金基金财产进行估值，并根据估值结果自动生成估值增值或减值凭证，得出当日企业年金基金资产净值、估值增值以及头寸结果。

　　月末及其他会计运作

　　月末在完成当日的会计处理后结转当月的所有收入、费用类科目，然后出具当月资产负债表、经营业绩表、净值变动表。季末根据受托人和监管部门要求编制企业年金基金季度托管报告和财务会计报告。年末时应根据受托人和监管部门要求编制企业年金基金年度托管报告和财务会计报告。

　　企业年金基金会计报表

　　会计报表是根据会计账簿记录的有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间企业年金基金的经营活动、财务成果及净值变动情况的一种报告文件。企业年金基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。企业年金基金对外提供的会计报表包括：资产负债表、经营业绩表、企业年金基金净值变动表及其附注。资产负债表反映一定时期资产、负债和持有人权益的情况，资产负债表中，资产等于负债加持有人权益；经营业绩表反映一定期间内企业年金基金经营业绩情况；企业年金基金净值变动表反映一定时期企业年金基金净值的变动情况